Forfait kilométrique BNC
Les barèmes et l'outil de calcul du forfait kilométrique pour les revenus de 2024 n'ont pas encore été publiés.
Les personnes tenues de souscrire une déclaration 2035 avant la date de publication des barèmes peuvent se référer au dernier barème publié (en cas par exemple de cessation d'activité), sous réserve d'opérer les régularisations nécessaires dès la publication des nouveaux barèmes.
Calculer l'indemnité kilométrique
Forfait kilométrique BNC
Forfait carburant (véhicules loués)
Les barèmes carburant pour les revenus de 2024 n'ont pas encore été publiés.
Les personnes tenues de souscrire une déclaration 2035 avant la date de publication des barèmes peuvent se référer au dernier barème publié (en cas par exemple de cessation d'activité), sous réserve d'opérer les régularisations nécessaires dès la publication des nouveaux barèmes.
Le forfait carburant (véhicule loués)
Régime déclaratif spécial (micro-BNC)
| Seuils de recettes applicable |
|---|
| Seuil |
Recettes 2022 ou 2023 < 77 700 € HT |
| Montant de l'abattement Micro-BNC |
|---|
| 34 % des recettes |
| Minimum |
305 € |
| Maximum |
Non |
Bénéfice du régime déclaratif spécial au titre de l'année 2024
(en l'absence d'option initiale ou renouvelée en faveur du régime de la déclaration contrôlée) |
|---|
| OUI |
Si début d'activité 2024 |
|---|
| Si début d'activité 2023 |
| Si recettes 2023 < 77 700 € (à ajuster prorata temporis 2023) |
| Si recettes 2022 < 77 700 € (à ajuster prorata temporis 2022) |
Le régime déclaratif spécial (micro-BNC)
Option prélèvement fiscal des micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs)
|
Option en faveur du prélèvement fiscal sur les recettes du régime micro-entrepreneur pour l'année 2024 (auto-entrepreneur)
|
|---|
| Seuil du revenu fiscal de référence 2022 à vérifier (par part de quotient |
28 797 € |
| Montant du prélèvement |
2,2 % des recettes |
Le prélèvement sur les recettes des micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs)
Seuil de tolérance Petit mobilier / Immobilisations
| Seuil |
|---|
| 500 € HT (soit 600 € TTC si TVA à 20 % sur le bien) |
La tolérance administrative pour le petit matériel et mobilier d'une valeur inférieure ou égale à 500 €HT
Exonération des plus-values des petites entreprises
| Condition de durée de 5 ans d'activité |
|---|
|
Exercices clos au 31/12/2024
|
Début d'activité en 2019 ou antérieurement |
|
Condition de moyenne des recettes 2022 et 2023 :
MyR = (Recettes 2022 + Recettes 2023) / 2
|
|---|
| MyR < 90 000 € |
90 000 € < MyR < 126 000 € |
MyR > 126 000 € |
|---|
|
Exonération totale.
Coefficient d'exonération : 1
|
Exonération partielle.
Coefficient d'exonération : (126 000 - MyR) / 36 000
|
Pas d'exonération.
Coefficient d'exonération : 0
|
Exemples
| Recettes 2022 |
Recettes 2023 |
Moyennes Recettes 2022 et 2023 |
Coefficient d'exonération pour les revenus de 2024 |
Montant de l'exonération pour une plus-value de 1 000 € |
|---|
| 50 000 € |
45 000 € |
47 500 € |
1,00 |
1 000 € |
| 98 000 € |
60 000 € |
79 000 € |
1,00 |
1 000 € |
| 100 000 € |
90 000 € |
95 000 € |
0,86 |
861 € |
| 120 000 € |
110 000 € |
115 000 € |
0,31 |
306 € |
| 130 000 € |
120 000 € |
125 000 € |
0,03 |
28 € |
| 150 000 € |
140 000 € |
145 000 € |
0,00 |
0 € |
L'exonération des plus-values des petites entreprises
Plafond d'amortissement des véhicules
| |
Véhicules relevant du dispositif d'immatriculation selon la norme « NEDC » |
Véhicules relevant du dispositif d'immatriculation selon la norme « WLTP » (1er mars 2020) |
|---|
| Taux en g/km de CO2 |
Véhicules acquis de 2006 à 2016 |
Véhicules acquis ou loués en 2017 |
Véhicules acquis ou loués en 2018 |
Véhicules acquis ou loués en 2019 |
Véhicules acquis ou loués en 2020 |
Véhicules acquis ou loués depuis 2021 |
Véhicules acquis ou loués en 2020 |
Véhicules acquis ou loués depuis 2021 |
|---|
| < 20 |
18 300 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
30 000 € |
|---|
| >= 20 et < 50 |
18 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
|---|
| >= 50 et < 60 |
18 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
20 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
|---|
| >= 60 et <= 130 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
|---|
| > 130 et <= 135 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
|---|
| > 135 et <= 140 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
|---|
| > 140 et <= 150 |
18 300 € |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
|---|
| > 150 et <= 155 |
18 300 € |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
|---|
| > 155 et <= 160 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
18 300 € |
|---|
| > 160 et <= 165 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
18 300 € |
9 900 € |
|---|
| > 165 et <= 200 |
18 300 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
|---|
| > 200 |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
9 900 € |
|---|
Le plafonnement des amortissements des véhicules de tourisme
Frais de repas liés à l'éloignement du domicile
| Seuils |
Revenus de 2024 |
|---|
| Seuil plancher TTC |
5,35 € |
|---|
| Seuil plafond TTC |
20,70 € |
|---|
| Déduction si montant net d'un repas est inférieur au plafond |
Prix du repas - 5,35 € |
|---|
| Déduction si montant net d'un repas est supérieur au plafond |
15,35 € |
|---|
La déduction des frais de repas liés à l'éloignement du domicile
Réintégrer les frais de repas pris en raison de l'éloignement du domicile
Plafonnement de déduction des sommes payées dans le cadre des contrats Loi Madelin et nouveaux PER (PER Individuel / PER d'entreprise collectif)
| Limites de déduction des cotisations facultatives de prévoyance |
|---|
| Limite |
3 246 € + (3,75 % x bénéfice) |
| Minimum déductible |
3 246 € |
| Maximum déductible |
11 128 € |
| Limites de déduction des cotisations facultatives d'assurance vieillesse |
|---|
| Niveau de bénéfice |
Limite de déduction |
| Inférieur à 46 368 € |
4 637 € |
| Compris entre 46 368 € et 370 944 € |
4 637 € + [25 % x (bénéfice - 46 368 €)] |
| Au-delà de 370 944 € |
85 781 € |
| Limites de déduction des cotisations facultatives de perte d'emploi |
|---|
| 1,875 % x bénéfice |
| Minimum |
1 159 € |
| Maximum |
6 955 € |
Les charges sociales personnelles facultatives
Calculer le plafonnement des charges sociales facultatives (Madelin PER) pour renseigner la 2035 et la 2042
Plafond des déductions PEE PERCO
| |
Revenus de 2024
|
|---|
| PEE ou PEI |
3 709 € |
| PERCO ou PERCOI |
7 419 € |
La déduction des PEE, PERCO, Pereco
Aide financière pour l'accès aux services à la personne (CESU à soi-même)
| Montant maximum pour les revenus de 2024 |
|---|
| 2 421 € |
La déduction de l'aide financière pour l'accès aux services à la personne au bénéfice du professionnel lui-même (CESU à soi-même)
Chèques-vacances à soi-même
| Montant maximum pour les revenus de 2024 |
|---|
| Limite fiscale |
1 802 € |
| Limite sociale (hors CSG/CRDS) |
530 €* |
* L'Urssaf tenant compte du SMIC au 1er janvier 2024 (et non au 31 décembre 2024, 540 €).
La déduction des chèques vacances à soi-même
Crédit d'impôt formation du chef d'entreprise
| Montant du crédit d'impôt pour 1 heure de formation suivie en 2024 |
Plafonnement 2024 (40h) |
|---|
| 23,76 € (11,88 € x 2)* |
950,40 € (475,20 € x 2)* |
| * Doublement réservé aux micro-entreprises au sens du droit européen (entreprises employant moins de dix salariés, et dont le chiffre d'affaires annuel ou total du bilan annuel < 2 M €). |
Le crédit d'impôt formation du chef d'entreprise
Barème de l'impôt sur les revenus de 2024 (En attente LF 2025)
En attente de la loi de finances 2025.
Taux de l'impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux sur les plus-values à long terme (sous réserve absence de modification par la LF 2025)
| |
revenus de 2024 |
|---|
| IR |
12,8 %* |
|---|
| Prélèvements sociaux |
17,2 % |
|---|
| Dont CSG |
9,2 % |
| Dont CRDS |
0,5 % |
| Dont Prélèvement de solidarité |
7,5 % |
| TOTAL |
30 % |
|---|
* Par exception, taux réduit de 10 % applicable à certains produits de la propriété industrielle (CGI, art. 93 quater pour les inventeurs personnes physiques. - CGI, art. 238 pour les sociétés de personnes).
Taux d'imputation des moins-values à long terme (cessation d'activité, sous réserve absence de modification par la LF 2025)
| Année |
Fraction déductible du bénéfice |
|---|
| Revenus de 2024 |
12,8 / 25 (51,20 %) |
|---|
L'imputation des moins-values à long terme sur l'exercice de cessation
Seuil de déclaration en ligne de la 2042
| Seuil de déclaration en ligne de la 2042 |
|---|
| Déclaration des revenus de 2024 |
Plus de seuil |
Franchises en base de TVA
Seuils Franchises TVA
Année 2024 |
Seuil normal |
Seuil de tolérance |
|---|
| Seuils Prestations de services |
36 800 € |
39 100 € |
|---|
| Seuils Livraison de biens |
91 900 € |
101 000 € |
|---|
| Seuils Avocats, Artistes / auteurs |
Seuil Opérations spécifiques |
|---|
| 47 700 € |
58 600 € |
| Seuil Autres opérations |
|---|
| 19 600 € |
23 700 € |