Exemple :
M. POLO, Architecte (redevable de la TVA), mois de janvier :
- 3 janvier : Règlement du loyer de 550 € (sans TVA) par prélèvement (Etoile immobilier).
- 3 janvier : Remise d'un chèque de 269,79 € (dont TVA de 44,97 €) pour le paiement de la prestation de secrétariat téléphonique (REPONVIT).
- 6 janvier : Prélèvement mensuel de 32 € (dont TVA de 5 €, EDF).
- 7 janvier : Paiement espèces de 35 € (dont TVA de 5,83 €) pour l'achat de papier, enveloppes et papèteries divers (SAURAPS).
- 7 janvier : Virement mensuel sur le compte personnel de 1 500 €.
- 8 janvier : Remise d'un chèque de 699 € (dont TVA de 116,50 €) pour la livraison d'un ordinateur PC Tochoba (LEFONCE).
- 10 janvier : Remboursement mensuel de 340 € de l'emprunt pour l'acquisition de la clientèle (réparti selon le tableau d'amortissement fourni par le banquier entre 300 € pour le capital et 40 € pour les intérêts).
- 12 janvier : Prélèvement mensuel de 360 € de la CIPAV (caisse de retraite).
- 13 janvier : Paiement par virement de 500 € de la TVA de décembre N-1 (déclaration CA3)
- 14 janvier : Paiement CB d'essence de 56 € (dont TVA de 9,33 €) pour le véhicule professionnel. Néanmoins, compte tenu du choix du forfait kilométrique, ce paiement doit être inscrit au compte de dépenses personnelles (en tout état de cause, déduction TVA limitée sur essence).
- 15 janvier : Paiement par prélèvement de 200 € (dont TVA de 166,67 €) de la cotisation à l'association de gestion agréée LAMEILLEURE.
- 20 janvier : Prélèvement mensuel de 250 € de l'URSSAF. M. POLO connaît la répartition des sommes prélevées : 96 € d'allocations familiales, 98 € de CSG déductible et 56 € de CSG non déductible / CRDS.
- 21 janvier : Prélèvement mensuel de 100 € de la mutuelle Loi Madelin CAIRMIEUX.
- 23 janvier : Achat de timbres pour 12 € payés en espèces.
- 24 janvier : Prélèvement mensuel de 50 € de JAUNE Mobile (dont TVA de 8,33 € sur la totalité du prix, dépense mixte évaluée à 80 % professionnelle).
- 26 janvier : Remise d'un chèque de 360 € (dont TVA de 60 €) pour l'achat comptant d'un logiciel PLANPLUS que M. Polo décide d'inscrire directement en charges (valeur < 500 € HT).
- 29 janvier : Remise d'un chèque de 69 € de l'assurance responsabilité civile AKSA.
- 30 janvier : Prélèvement par MABANQUE de 15 € (dont TVA de 2,50 €) au titre des frais mensuels de tenue de compte.
- 31 janvier : Paiement par prélèvement de l'assurance du véhicule professionnel. Compte tenu du choix du forfait kilométrique, ce paiement doit être inscrit au compte de dépenses personnelles car cette charge est couverte par le forfait.
| Date | Intitulé | Mode | Comptes de trésorerie | Ventilation Comptes de dépenses | Dont TVA déductible sur dépenses | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BANQUE | CAISSE | CCP |
DÉBOURS |
HONORAIRES RÉTROCÉDÉS |
ACHATS |
FRAIS DE PERSONNEL |
IMPOTS ET TAXES |
LOYERS ET CHARGES LOCATIVES |
LOCATIONS DE MATÉRIEL ET MOBILIER |
TRAVAUX FOURNITURES ET SERVICES EXTERIEURS |
TRANSPORTS |
CHARGES SOC. PERSONNELLES |
FRAIS DIVERS DE GESTION |
FRAIS FINANCIERS |
PERTES DIVERSES |
ACQUISITION D’IMMOBILISATION |
EMPRUNT |
SOCIETE CIVILE DE MOYENS (SCM) |
DÉPENSES PERSONNELLES |
VIREMENTS INTERNES |
DONT TVA DÉDUCTIBLE SUR IMMOBILISATIONS |
DONT TVA DÉDUCTIBLE SUR ATRES BIENS ET SERVICES |
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| SALAIRES NETS ET AVANTAGES EN NATURE | CHARGES SOCIALES SUR SALAIRES | TVA PAYÉE AU TRÉSOR | CONTRIBUTION ÉCONOMIQUE TERRITORIALE | AUTRES IMPÔTS | CSG DÉDUCTIBLE | ENTRETIEN ET RÉPARATIONS | PERSONNEL INTÉRIMAIRE | PETIT OUTILLAGE | CHAUFFAGE, EAU, GAZ, ÉLECTRICITÉ | HONORAIRES NE CONSTITUANT PAS DES RÉTROCESSIONS | PRIMES D'ASSURANCE | FRAIS DE VÉHICULES | AUTRES FRAIS DE DÉPLACEMENT | CHARGES SOCIALES PERSONNELLES OBLIGATOIRES | CHARGES SOCIALES PERSONNELLES FACULTATIVES | FRAIS DE RÉCEPTION, REPRÉSENTATION, CONGRÈS | FOURNITURES DE BUREAU, FRAIS DE DOCUMENTATION, CORRESPONDANCE ET TÉLÉPHONE | FRAIS D’ACTES ET DE CONTENTIEUX | COTISATIONS SYNDICALES ET PROFESSIONNELLES | AUTRES FRAIS DE GESTION | ||||||||||||||||||||
| 03/01 | Loyer Etoile immobilier | Prel | 550 | 550 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 03/01 | Secrétariat téléphonique REPONVIT | Ch | 269,79 | 269,79 | 44,97 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 06/01 | EDF Prélèvement mensuel | Prel | 32 | 32 | 5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 07/01 | Papeterie. Librairire SAURAPS | ESP | 35 | 35 | 5,83 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 07/01 | Virement mensuel personnel | VIR | 1500 | 1500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 08/01 | Achat ordinateur PC Toshiba. LEFONCE. | CB | 699 |
116,50 |
582,50 |
116,50 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10/01 | Remboursement prêt n° 156898 (Achat clientèle) | PREL | 340 | 40 | 300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12/01 | CIPAV | PREL | 360 | 360 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13/01 | TVA CA 3 | VIR | 500 | 500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14/01 | Essence. TOTAL | CB | 56 | 56 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15/01 | Cotisation AGA Lameilleure | Prel | 200 | 200 | 33,33 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20/01 | URSSAF | Prel | 250 | 98 | 96 | 56 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 21/01 | Mutuelle Madelin CAIRMIEUX | Prel | 100 | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 23/01 | Achat timbres | Esp | 12 | 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 24/01 | JAUNE Mobile 80 % pro | Prel | 50 | 40 | 10 | 6,67 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 26/01 | Achat Logiciel PLANPLUS. | Ch | 360 | 360 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 29/01 | Assurance responsabilité civile AKSA | Ch | 69 | 69 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 30/01 | Frais tenue de compte MABANQUE | Prel | 15 | 15 | 2,50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 31/01 | Assurance voiture | Prel | 70 | 70 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Totaux mensuels |
5420,79 |
47 | 616,50 | 98 | 550 | 269,79 | 360 | 32 | 200 | 69 | 456 | 100 | 87 | 15 | 40 | 582,50 | 300 | 1692 | 116,50 | 158,30 | ||||||||||||||||||||
| Vérification équilibre des comptes OK | Totaux compte trésorerie : 5467,79 | Totaux compte de recettes : 5467,79 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) : En cas de tenue TTC, pour assurer la neutralité fiscale du mode de comptabilisation, la TVA récupérée au titre de l'acquisition de l'immobilisation est ajoutée à la TVA payée.