Exemple d'écritures de dépenses | Professionnel exonéré de la TVA

Soumis par Silvain DURAND le mer 06/04/2022 - 15:42

Exemple :

M. GARROT, Masseur-kinésithérapeute (non redevable de la TVA), mois de janvier :

  • 3 janvier : Règlement du loyer de 550 € par prélèvement (Etoile immobilier).
  • 3 janvier : Remise d'un chèque de 269,79 € pour le paiement de la prestation de secrétariat téléphonique (REPONVIT).
  • 6 janvier : Prélèvement mensuel de 32 € (EDF).
  • 7 janvier : Paiement espèces de 35 € pour l'achat de papier, enveloppes et papèteries divers (SAURAPS).
  • 7 janvier : Virement mensuel sur le compte personnel de 1 500 €.
  • 8 janvier : Remise d'un chèque de 699 € pour l'acquisition d'un ordinateur PC Tochoba (LEFONCE).
  • 10 janvier : Remboursement mensuel de 340 € de l'emprunt pour l'acquisition de la clientèle (réparti selon le tableau d'amortissement fourni par le banquier entre 300 € pour le capital et 40 € pour les intérêts).
  • 12 janvier : Prélèvement mensuel de 360 € de la CARPIMKO (caisse de retraite).
  • 14 janvier : Paiement CB d'essence de 56 € pour le véhicule professionnel. Néanmoins, compte tenu du choix du forfait kilométrique, ce paiement doit être inscrit au compte de dépenses personnelles.
  • 15 janvier : Paiement par prélèvement de 200 € de la cotisation à l'association de gestion agréée LAMEILLEURE.
  • 20 janvier : Prélèvement mensuel de 250 € de l'URSSAF. M. Garrot connaît la répartition des sommes prélevées : 96 € d'allocations familiales, 98 € de CSG déductible et 56 € de CSG non déductible / CRDS.
  • 21 janvier : Prélèvement mensuel de 100 € de la mutuelle Loi Madelin CAIRMIEUX.
  • 23 janvier : Achat de timbres pour 12 € payés en espèces.
  • 24 janvier : Prélèvement mensuel de 50 € de JAUNE Mobile (dépense mixte évaluée à 80 % professionnelle).
  • 26 janvier : Remise d'un chèque de 360 € pour l'achat comptant d'un logiciel REEDUCPLUS que M. Garrot décide d'inscrire directement en charges (valeur < 500 € HT).
  • 29 janvier : Remise d'un chèque de 69 € de l'assurance responsabilité civile AKSA.
  • 30 janvier : Prélèvement par MABANQUE de 15 € au titre des frais mensuels de tenue de compte.
  • 31 janvier : Paiement par prélèvement de l'assurance du véhicule professionnel. Compte tenu du choix du forfait kilométrique, ce paiement doit être inscrit au compte de dépenses personnelles car cette charge est couverte par le forfait.

 

    Date Intitulé Mode Comptes de trésorerie Ventilation Comptes de dépenses
    BANQUE CAISSE CCP

    DÉBOURS

    HONORAIRES RÉTROCÉDÉS

    ACHATS

    FRAIS DE PERSONNEL

    IMPOTS ET TAXES

    LOYERS ET CHARGES LOCATIVES

    LOCATIONS DE MATÉRIEL ET MOBILIER

    TRAVAUX FOURNITURES ET SERVICES EXTERIEURS

    TRANSPORTS

    CHARGES SOC. PERSONNELLES

    FRAIS DIVERS DE GESTION

    FRAIS FINANCIERS

    PERTES DIVERSES

    ACQUISITION D’IMMOBILISATION

    EMPRUNT

    SOCIETE CIVILE DE MOYENS (SCM)

    		 DÉPENSES PERSONNELLES

    VIREMENTS INTERNES

    TVA DÉDUCTIBLE SUR IMMOBILISATIONS

    TVA DÉDUCTIBLE SUR ATRES BIENS ET SERVICES
    SALAIRES NETS ET AVANTAGES EN NATURE CHARGES SOCIALES SUR SALAIRES TVA PAYÉE AU TRÉSOR CONTRIBUTION ÉCONOMIQUE TERRITORIALE AUTRES IMPÔTS CSG DÉDUCTIBLE ENTRETIEN ET RÉPARATIONS PERSONNEL INTÉRIMAIRE PETIT OUTILLAGE CHAUFFAGE, EAU, GAZ, ÉLECTRICITÉ HONORAIRES NE CONSTITUANT PAS DES RÉTROCESSIONS PRIMES D'ASSURANCE FRAIS DE VÉHICULES AUTRES FRAIS DE DÉPLACEMENT CHARGES SOCIALES PERSONNELLES OBLIGATOIRES CHARGES SOCIALES PERSONNELLES FACULTATIVES FRAIS DE RÉCEPTION, REPRÉSENTATION, CONGRÈS FOURNITURES DE BUREAU, FRAIS DE DOCUMENTATION, CORRESPONDANCE ET TÉLÉPHONE FRAIS D’ACTES ET DE CONTENTIEUX COTISATIONS SYNDICALES ET PROFESSIONNELLES AUTRES FRAIS DE GESTION
    03/01 Loyer Etoile immobilier Prel 550                       550                                                  
    03/01 Secrétariat téléphonique REPONVIT Ch 269,79                             269,79                                            
    06/01 EDF Prélèvement mensuel Prel 32                                 32                                        
    07/01 Papeterie. Librairire SAURAPS ESP   35                                               35                        
    07/01 Viement mensuel personnel VIR 1500                                                                   1500      
    08/01 Achat ordinateur PC Toshiba. LEFONCE. CB 699                                                             699            
    10/01 Remboursement prêt n° 156898 (Achat clientèle) PREL 340                                                         40     300          
    12/01 CARPIMKO PREL 360                                           360                              
    14/01 Essence. TOTAL CB 56                                                                   56      
    15/01 Cotisation AGA Lameilleure Prel 200                                   200                                      
    20/01 URSSAF Prel 250                     98                     96                       56      
    21/01 Mutuelle Madelin CAIRMIEUX Prel 100                                             100                            
    23/01 Achat timbres Esp   12                                               12                        
    24/01 JAUNE Mobile 80 % pro Prel 50                                                 40                 10      
    26/01 Achat Logiciel REEDUCPLUS. Ch 360                               360                                          
    29/01 Assurance responsabilité civile AKSA Ch 69                                     69                                    
    30/01 Frais tenue de compte MABANQUE Prel 15                                                       15                  
    31/01 Assurance voiture Prel 70                                                                   70      
    Totaux mensuels

    4920,79

    		 47                   98 550     269,79 360 32 200 69     456 100   87     15 40   699 300   1692      
    Vérification équilibre des comptes OK Totaux compte trésorerie : 4967,79 Totaux compte de recettes : 4967,79

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